Un artículo de Ángel Ceniceros, de FML Experts, asesor fiscal del Col·legi.
Con el cierre del ejercicio 2025 en el horizonte, os hacemos llegar este resumen con las principales novedades y estrategias de optimización fiscal aplicables tanto en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el del Impuesto sobre Sociedades (IS), junto con los tipos impositivos vigentes para el IS en 2025. Dado que vuestra actividad es la de mediador de seguros, hemos añadido algunos comentarios específicos de vuestro sector.

1. Tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades para 2025

• Para los ejercicios iniciados en 2025, los tipos de gravamen aplicables son los siguientes:
  • Tipo general: 25 % para la mayoría de entidades.
  • Entidades de nueva creación (ENC): 15 % durante el primer periodo con beneficio y el siguiente
  • ejercicio. Para entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1 millón de euros, se prevé un tipo reducido: para la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 €, se podría aplicar un tipo del 17 %, y el resto al 20 % (régimen transitorio 2025-2026) para microempresas.
  • Para entidades de reducida dimensión (INCN < 10 millones €), se proyecta un tipo del 20 % para el periodo 2025-2028, aplicable de manera progresiva.

Os recomendamos verificar la situación concreta de la sociedad (facturación, grupo, dimensión) para determinar si podéis aplicar alguno de los tipos reducidos.

2. Estrategias de optimización fiscal

IRPF – Impuesto sobre el Patrimonio
• Aportaciones a sistemas de previsión: Realizar aportaciones antes del 31 de diciembre puede • reducir vuestra base imponible. El límite general es de 1.500 €, y para los autónomos puede existir una ampliación mediante los PPES (Planes de Previsión Simplificados), hasta un total de 5.750 €.
• Compensación de pérdidas patrimoniales: Si mantenéis una cartera de valores con pérdidas latentes, la realización y compensación puede ser una estrategia eficaz.