Els treballadors autònoms s’enfronten a un entorn normatiu fiscal cada vegada més exigent, marcat per la digitalització dels processos, l’eliminació d’exempcions i l’ampliació de les obligacions tributàries. Els principals errors fiscals que s’han d’evitar són els següents:

No declarar els ingressos com a autònom, encara que siguin molt baixos
Ara tots els autònoms estan obligats a presentar el Model 100, independentment del seu volum d’ingressos. No fer-ho pot derivar en sancions per omissió d’obligacions tributàries.

Fer una deducció incorrecta de despeses
L’Agència Tributària exigeix que les despeses deduïbles estiguin directament relacionades amb l’activitat professional, siguin necessàries i estiguin justificades documentalment. Alguns exemples d’errors freqüents:

• Deduïr despeses personals com àpats o viatges sense vinculació directa amb l’activitat.
• Incloure cursos o estudis no relacionats amb l’activitat.
• Multes o sancions com a conseqüència, per exemple, de no complir una obligació tributària.
• No aplicar correctament el criteri de proporcionalitat en despeses compartides (com l’ús de l’habitatge per treballar).
• Vehicle particular.

No portar una comptabilitat adequada
Un error tècnic greu és no registrar correctament els ingressos i les despeses, cosa que pot afectar la liquidació d’IVA i IRPF. Per això es recomana mantenir llibres d’ingressos, despeses, béns d’inversió i provisions. També és recomanable utilitzar programari homologat o plataformes digitals que facilitin la traçabilitat.
A més, des d’aquest any és obligatori l’ús de la facturació electrònica, i no adaptar-se a aquesta nova normativa també pot generar sancions tributàries.

No utilitzar correctament la presentació de models fiscals
Errors com presentar fora de termini, ometre dades o declarar imports incorrectes poden ser considerats infraccions greus en els models més rellevants per als autònoms (303, 130, 390 i 100). El 2025, alguns autònoms estaran exempts de presentar l’IVA trimestral, però només si compleixen uns requisits específics.

No comunicar correctament l’inici de l’activitat com a autònom
L’alta a Hisenda mitjançant el Model 036 o 037 ha d’incloure l’epígraf de l’IAE correcte, el règim fiscal aplicable (IVA, IRPF) i la data real d’inici. Errors en aquesta fase poden invalidar deduccions posteriors i generar discrepàncies amb la Seguretat Social.

No aprofitar les deduccions
El 2025, els autònoms poden deduir fins a 5.750 euros en plans de pensions, combinant aportacions individuals i a plans d’ocupació. No aprofitar aquestes deduccions suposa una pèrdua fiscal significativa. Per això es recomana comptar amb un bon assessorament fiscal.

En definitiva, una gestió fiscal correcta és fonamental per al bon funcionament de qualsevol activitat per compte propi.