Un article d’Ángel Ceniceros, de FML Experts, assessor fiscal del Col·legi.
Amb el tancament de l’exercici 2025 a l’horitzó, us fem arribar aquest resum amb les principals novetats i estratègies d’optimització fiscal aplicables tant en l’àmbit de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) com en el de l’Impost sobre Societats (IS), juntament amb els tipus impositius vigents per a l’IS el 2025. Atès que la vostra activitat és la de mediador d’assegurances, hem afegit alguns comentaris específics del vostre sector.

1. Tipus impositiu de l’Impost sobre Societats per al 2025

• Pel que fa als exercicis iniciats el 2025, els tipus de gravamen aplicables són els següents:
  • Tipus general: 25 % per a la majoria d’entitats.
  • Entitats de nova creació (ENC): 15 % durant el primer període amb benefici i el següent
  • exercici. Per a entitats amb un import net de la xifra de negocis inferior a 1 milió d’euros, es preveu un tipus reduït: per la part de base imposable compresa entre 0 i 50.000 €, es podria aplicar un tipus del 17 %, i la resta al 20 % (règim transitori 2025-2026) per a microempreses.
  • Per a entitats de reduïda dimensió (INCN < 10 milions €), es projecta un tipus del 20 % per al període 2025-2028, aplicable de manera progressiva.

Us recomanem verificar la situació concreta de la societat (facturació, grup, dimensió) per determinar si podeu aplicar algun dels tipus reduïts.

2. Estratègies d’optimització fiscal

IRPF – Impost sobre el Patrimoni
• Aportacions a sistemes de previsió: Realitzar aportacions abans del 31 de desembre pot • reduir la vostra base imposable. El límit general és de 1.500 €, i per als autònoms pot existir una ampliació mitjançant els PPES (Plans de Previsió Simplificats), fins a un total de 5.750 €.
• Compensació de pèrdues patrimonials: Si manteniu una cartera de valors amb pèrdues latents, la realització i compensació pot ser una estratègia eficaç.